Упрощенная система налогообложения (УСН) является одной из самых популярных форм налогообложения для предпринимателей в России, особенно для малого и среднего бизнеса. Это режим, который позволяет упростить процедуру учета и уплаты налогов, и в то же время имеет свои ограничения. Но что делать, если вашему бизнесу требуется перейти на общую систему налогообложения и начать платить налог на добавленную стоимость (НДС)? В этой статье мы рассмотрим условия и особенности перехода с УСН на НДС.
Переход с УСН на НДС возможен в случае, если ваш бизнес достигает определенного уровня оборота. Согласно законодательству, если общая сумма ваших поставок товаров и услуг в течение последних 12 календарных месяцев превысила 2 миллиона рублей, вы должны перейти на общую систему налогообложения и начать платить НДС. Данный порог превышения оборота является основным условием для перехода.
Переход на общую систему налогообложения и начало платы НДС можно произвести в любое время в течение календарного года. Для этого необходимо уведомить налоговый орган о желании перейти на общую систему, предоставив соответствующие документы и заполнив заявление.
Основные условия перехода с УСН на НДС
1. Превышение лимита оборота. Главным условием перехода с УСН на НДС является превышение установленного законодательством лимита оборота в течение календарного года. В случае физических лиц и индивидуальных предпринимателей, данный порог составляет 60 миллионов рублей, а для юридических лиц — 150 миллионов рублей. Если оборот превышает указанные значения, необходимо перейти на НДС.
2. Право на возврат НДС. Основной причиной перехода с УСН на НДС является необходимость возврата налоговых вычетов. В рамках УСН предоставление налоговых вычетов не предусмотрено, чего нельзя сказать о НДС. Поэтому, если организация испытывает потребность в возврате НДС, переход на данную систему обязателен.
3. Добровольный выбор. Помимо указанных основных условий, все бизнес-субъекты имеют право добровольно отказаться от УСН и перейти на общую систему налогообложения (ОСН). В одном случае это может быть обусловлено дополнительными возможностями развития предприятия, а в другом — установленными ограничениями или необходимостью учета всех расходов и налоговых вычетов.
Важно отметить, что переход с УСН на НДС может потребовать дополнительных усилий в сфере учета и отчетности, а также возможных изменений в правовой и финансовой политике организации. Поэтому перед принятием решения о переходе на НДС рекомендуется консультация с юристами и бухгалтерами для оценки всех возможных последствий и выгод от такого шага.
Уровень доходов
Переход с УСН на НДС возможен, если годовой доход вашей компании превышает установленную законодательством сумму.
Так, с 2021 года компании на упрощенной системе налогообложения могут передать налоговую базу в НДС, если их годовой доход составил более 150 миллионов рублей. До этого года порог составлял 119 миллионов рублей. Если ваш доход превышает эту сумму, вы обязаны перейти на общую систему налогообложения.
Кроме того, важно помнить, что переход на НДС является добровольным для компаний, чей годовой доход не превышает указанную сумму. Если вы понимаете, что ваши затраты на НДС превысят преимущества от этого перехода, вы можете оставаться на УСН.
Характеристики деятельности
Например, важно учесть сферу вашей деятельности и частоту совершения операций с НДС. Если ваша деятельность связана с поставкой товаров с НДС или оказанием услуг, для которых НДС является необходимым, то переход на НДС может быть оправданным. Однако, если вы не имеете операций с НДС или их объемы незначительны, то переход может оказаться нецелесообразным.
Также стоит учесть размеры вашей компании. Для крупных организаций, которые работают с большими объемами товаров и услуг, переход на НДС может быть более выгодным. Однако для маленьких предприятий с невысокими объемами продаж, может быть более выгодно оставаться на УСН.
Кроме того, необходимо оценить возможность и готовность вашей бухгалтерии к ведению учета с НДС. Переход на НДС требует внедрения дополнительных процедур учета и контроля, а также подготовки отчетности в соответствии с требованиями налогового законодательства. Поэтому необходимо обеспечить наличие квалифицированных специалистов или обратиться за помощью к бухгалтерским услугам.
Важным фактором для перехода на НДС является и ваша клиентская база. Если ваши клиенты являются юридическими лицами, которые имеют право на возврат НДС, то переход на НДС может увеличить вашу привлекательность для таких клиентов.
Однако, стоит учесть, что переход на НДС может повлечь дополнительные расходы на оформление и сдачу отчетности, а также может увеличить сложность взаимодействия с клиентами, которые не имеют права на возврат НДС.
Поэтому перед принятием решения о переходе на НДС необходимо тщательно проанализировать все характеристики вашей деятельности и взвесить все плюсы и минусы данного решения.
Сроки перехода
Переход с упрощенной системы налогообложения (УСН) на общую или единую систему налогообложения (ОСН/ЕНС) с обязательным учетом налога на добавленную стоимость (НДС) может быть осуществлен в любое время в течение года. Однако есть несколько моментов, которые важно учесть.
Сначала необходимо отметить, что переход на ОСН/ЕНС с УСН возможен только с начала нового налогового периода. Это означает, что бухгалтерский или налоговый учет следует вести по УСН до конца текущего налогового периода. Начиная с первого дня нового налогового периода, вы уже будете работать по новой системе.
Особенности сроков перехода от УСН к ОСН/ЕНС с НДС зависят от выбранной системы налогообложения:
- Для перехода на общую систему налогообложения (ОСН) с НДС необходимо подать заявление в налоговый орган не позднее месяца, предшествующего месяцу начала отсчета нового налогового периода. То есть, если вы хотите начать работать по ОСН с 1 января следующего года, необходимо подать заявление до 1 декабря текущего года.
- Переход на единую систему налогообложения (ЕНС) с НДС возможен в любое время в течение налогового периода. Для этого необходимо подать заявление не позднее месяца, предшествующего месяцу начала отсчета нового налогового периода. Например, если вы хотите начать работать по ЕНС с 1 июля текущего года, заявление следует подать до 1 июня.
Важно: При переходе с УСН на ОСН/ЕНС с НДС возникает необходимость вести два учета: налоговый и бухгалтерский. Налоговый учет осуществляется с учетом всех требований Налогового кодекса и налогового законодательства, в то время как бухгалтерский учет должен соответствовать требованиям Гражданского кодекса и бухгалтерского учета.
Расчеты с поставщиками и покупателями
При переходе с УСН на НДС важно учесть особенности расчетов с поставщиками и покупателями.
В случае перехода с УСН на НДС обязанность по уплате НДС возникает у плательщика (покупателя) при получении товара или услуги.
Расчеты с поставщиками осуществляются на основании счетов-фактур с указанием ставки НДС. При получении товара или услуги, плательщик обязан проверить правильность заполнения счета-фактуры.
В случае возникновения претензий или несоответствия счета-фактуры законодательным требованиям, плательщик обязан направить поставщику мотивированное заявление с указанием обнаруженных ошибок. В таком случае, плательщик имеет право отчуждать товары и услуги по цене без НДС, указанной в счете-фактуре.
Расчеты с покупателями осуществляются на основании выставленных счетов-фактур. Покупатель обязан проверить правильность заполнения счета-фактуры и подтвердить его приемо-передачу.
При переходе с УСН на НДС возникает необходимость регулярного контроля и сверки расчетов с поставщиками и покупателями для обеспечения правильного учета НДС и корректного взаиморасчета.