Декларация по налогу на прибыль – это важный документ, который должны заполнять все предприниматели. Одна из ключевых строк этой декларации – 131 строка. Именно в этой строке следует указывать сумму расходов. Но какие расходы можно учесть, а какие нет? В данной статье мы разберем, что именно необходимо указать в 131 строке декларации по налогу на прибыль.
Статья 131 Налогового кодекса Российской Федерации определяет списки расходов, которые признаются учтенными при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль организаций. Она распространяется на расчеты по уплате как общего налога на прибыль, так и упрощенной системы налогообложения. Важно помнить, что указываемые расходы должны быть документально подтверждены и соответствовать условиям, предъявляемым законодательством.
К 131 строке декларации по налогу на прибыль следует отнести следующие основные позиции расходов: амортизацию основных средств и нематериальных активов, расходы на оплату труда (заработную плату и иные выплаты работникам), расходы по оплате услуг сторонних организаций, затраты на приобретение товарно-материальных ценностей, расходы на рекламу, юридические услуги, проценты по кредитам и займам, а также другие операционные расходы, связанные с осуществлением предпринимательской деятельности.
Общая информация о декларации по налогу на прибыль
В декларации указываются данные о доходах, расходах, налоговых вычетах и налоговой базе предприятия за отчетный период, обычно за год. Она представляет собой набор бланков, где каждый бланк отражает определенную категорию информации. Например, в декларации может быть бланк для указания доходов от продажи товаров и услуг, бланк для указания прочих доходов и расходов, бланк для указания налоговых вычетов и т.д.
Декларация по налогу на прибыль должна быть подписана уполномоченным лицом компании и вместе с необходимыми приложениями представлена в налоговую службу. Ответственность за правильное заполнение декларации и своевременную ее подачу несет руководитель предприятия.
Заполнение раздела «Доходы»
Для правильного заполнения данного раздела следует учесть следующие моменты:
- Доходы должны быть указаны без учета налоговых льгот или субсидий, которые были получены.
- Доходы следует разделить на следующие группы:
- доходы от продажи товаров (работ, услуг);
- доходы от деятельности по аренде имущества;
- доходы от использования имущества в ином порядке;
- доходы от финансовой деятельности;
- доходы от участия в других организациях;
- доходы от иных видов деятельности.
- Доходы, полученные от каждой группы деятельности, указываются отдельно согласно предоставленным правилам и дополнительным разъяснениям.
- Суммы доходов должны быть указаны в национальной валюте страны, в которой ведется декларация.
- При заполнении раздела «Доходы» следует приложить все необходимые документы и реквизиты для подтверждения полученных денежных средств.
Правильное заполнение раздела «Доходы» в декларации по налогу на прибыль поможет уклониться от возможных ошибок и обеспечит корректное расчет налоговой базы организации.
Сведения о расходах и убытках
В данном разделе необходимо указать следующую информацию:
— Расходы, связанные с основными видами деятельности организации, включая зарплаты и начисления на оплату труда персонала, аренду помещений и оборудования, закупку сырья и материалов, оплату услуг и транспортных расходов и прочие прямые расходы, необходимые для осуществления бизнеса;
— Убытки, возникшие в результате деятельности организации, каких-либо неудач или непредвиденных обстоятельств, которые повлияли на финансовое состояние организации;
— Организационные расходы, связанные с созданием и регистрацией предприятия, а также с ликвидацией организации, приобретением или продажей доли участия в других компаниях и другими организационными действиями;
— Прочие расходы, включающие юридические услуги, рекламные и маркетинговые расходы, коммунальные платежи и налоги, пожертвования и благотворительные взносы и прочие расходы, которые организация несет в течение отчетного периода.
Включение налоговых вычетов
В декларации необходимо указать наименование налогового вычета, его размер, а также основание для его применения. Каждый налоговый вычет имеет свои правила и условия применения, поэтому важно тщательно изучить действующие нормативные акты и ознакомиться с требованиями к применению конкретного вычета.
Указание налоговых вычетов в декларации является важным шагом для организации, поскольку это позволяет снизить общую сумму налога на прибыль. Налоговые вычеты могут быть связаны с различными видами деятельности, такими как инновационная деятельность, охрана окружающей среды, социальные программы и другими.
В случае возникновения вопросов или сомнений по поводу применения налоговых вычетов, рекомендуется обратиться к специалистам-налоговикам или юристам, которые помогут разобраться в данной теме и предоставят соответствующую консультацию.
Подача и сроки декларации
Декларация по налогу на прибыль должна быть подана в налоговый орган в электронном виде. Подача декларации может осуществляться как самостоятельно налогоплательщиком, так и через уполномоченного представителя.
Сроки подачи декларации определяются законодательством и могут изменяться в зависимости от ряда факторов. Обычно срок подачи декларации приходится на 31 марта года, следующего за отчетным периодом.
В случае прекращения деятельности, налогоплательщику необходимо подать декларацию в течение 60 дней со дня реорганизации или ликвидации.
Если налогоплательщик пропустил сроки подачи декларации, необходимо незамедлительно подать декларацию и уплатить соответствующие штрафы и пени.
| Период | Сроки подачи |
|---|---|
| Отчетный год | 31 марта следующего года |
| При прекращении деятельности | 60 дней со дня реорганизации или ликвидации |