Налог на упрощенной системе налогообложения (УСН) – это одно из основных налоговых обязательств юридических лиц (ЮЛ) в России. Для правильного составления декларации УСН 2021 года необходимо знать актуальные правила и требования, которые регулируют этот процесс.
Декларация УСН позволяет ЮЛ снизить налоговую нагрузку и упростить процесс уплаты налогов. Вместо уплаты всех налогов по отдельности, он уплачивает только один налог – налог на доходы организаций (НДО). Однако, этот процесс требует аккуратности и точности, поскольку неправильное заполнение декларации может привести к штрафам и негативным последствиям со стороны налоговых органов.
Важно отметить, что декларация УСН 2021 года должна быть подана в налоговый орган не позднее 30 апреля 2022 года. Для составления декларации необходимо знать общие требования к ее заполнению, а также правила для различных видов юридических лиц.
Налогоплательщик ЮЛ: обязанности и особенности составления декларации УСН
Составление декларации УСН имеет свои особенности, которые должен учесть налогоплательщик ЮЛ. В отличие от обычной декларации по налогу на прибыль, при составлении декларации УСН не требуется указывать детализированную информацию о доходах и расходах. Вместо этого, налогоплательщик ЮЛ должен указать общую сумму доходов и расходов за отчетный период, с учетом определенных ограничений и обязательных условий.
Одним из условий УСН является учет только доходов от реализации товаров, работ и услуг. Для налогоплательщика ЮЛ, осуществляющего иные виды деятельности или имеющего дополнительные источники дохода, необходимо учесть эти условия и правильно классифицировать доходы при заполнении декларации УСН.
Важным аспектом при составлении декларации УСН является правильное определение размера налоговой базы и применение соответствующих ставок НЕВ. Налогоплательщик ЮЛ должен учитывать все налоговые льготы и особенности, предусмотренные законодательством, для минимизации суммы уплачиваемого налога. Ошибки при определении налоговой базы и неправильное применение ставок могут привести к штрафным санкциям со стороны налогового органа.
Какие данные нужны для заполнения декларации УСН юридическому лицу в 2021 году
При заполнении декларации УСН (упрощенная система налогообложения) юридические лица должны предоставить определенные данные. Эти данные включают:
1. Реквизиты юридического лица: полное наименование организации, ее ИНН (индивидуальный номер налогоплательщика), КПП (код причины постановки на учет в налоговом органе), ОГРН (основной государственный регистрационный номер).
2. Данные о доходах: сумма всех доходов, полученных юридическим лицом в течение отчетного периода, включая доходы от реализации товаров, выполнения работ, оказания услуг, а также любые другие виды доходов (например, доходы от сдачи имущества в аренду).
3. Данные о расходах: сумма всех расходов, понесенных юридическим лицом в отчетном периоде. Это включает затраты на закупку товаров, оплату услуг, амортизацию, арендную плату и другие расходы.
4. НДС (налог на добавленную стоимость): юридические лица, применяющие УСН, также должны указать сумму НДС, исчисленную и уплаченную в отчетном периоде. Обратите внимание, что компания, применяющая УСН, не имеет права выделить сумму НДС отдельной строкой в своей декларации УСН.
5. Иной специфический учет: в зависимости от вида деятельности и отрасли, в которой работает юридическое лицо, могут потребоваться и другие данные. Например, для организаций, занимающихся торговлей, необходимо указать данные о закупке и реализации товаров. Для предоставления услуг, таких как юридические или консультационные услуги, могут потребоваться данные о количестве оказанных услуг и их стоимости.
Важно помнить, что точные требования для заполнения декларации УСН каждой организацией могут различаться в зависимости от ее сферы деятельности и других факторов. Поэтому обязательно ознакомьтесь с инструкцией и законодательством, чтобы убедиться, что все данные указаны правильно и полностью.
Сроки и порядок подачи декларации УСН юридическими лицами в 2021 году
Согласно законодательству, юридические лица, которые устанавливают отчетный период в размере 12 месяцев, должны подать декларацию в налоговый орган по месту своего учета не позднее 28 марта 2022 года. При этом учтите, что последний день месяца является последним днем срока подачи декларации, а если последний день срока выпадает на нерабочий день, то срок подачи декларации переносится на следующий рабочий день.
Налогоплательщики, которые изменяют дату окончания отчетного периода, должны уведомить налоговый орган об этом заранее и подать декларацию не позднее 30 дней после окончания нового отчетного периода.
Процедура подачи декларации УСН юридическими лицами включает следующие шаги:
- Составление декларации на бумажном или электронном носителе. Для электронной подачи декларации необходимо воспользоваться усиленной квалифицированной электронной подписью.
- Подписание декларации руководителем юридического лица или его уполномоченным представителем. Для бумажной версии декларации подпись может быть сканирована.
- Представление декларации в налоговый орган по месту своего учета. В случае электронной подачи декларации, она должна быть загружена с использованием онлайн-сервиса налогового органа или путем взаимодействия с электронной информационной системой налогового органа.
Помимо обязательной подачи декларации, налогоплательщики УСН должны также уплачивать налоговые платежи в соответствии с регулярностью установленного отчетного периода.